Úrad vykonáva dohľad podľa § 36 zákona č. 423/2015 Z. z., ktorý upravuje proces výkonu dohľadu.
Dohliadaným subjektom je podľa § 2 ods. 15 zákona č. 423/2015 Z. z.:
| a) | štatutárny audítor a audítorská spoločnosť, |
| b) |
audítorská spoločnosť, ktorá je zaregistrovaná podľa § 5 ods. 2 zákona č. 423/2015 Z. z., pričom predmetom dohľadu je štatutárny audit podľa § 2 ods. 1 zákona č. 423/2015 Z. z., |
| c) | audítor z tretej krajiny a audítorská spoločnosť z tretej krajiny, ktorí sú zaregistrovaní podľa § 7 zákona č. 423/2015 Z. z., |
| d) | Slovenská komora audítorov, |
| e) | subjekt verejného záujmu, |
| f) | obchodné spoločnosti podľa § 2 ods.15 písm. f). |
Audítorských a neaudítorských služieb sa dohľad týka v rozsahu potrebnom pre výkon dohľadu.
Dohľad nad Slovenskou komorou audítorov je zameraný na plnenie povinností ustanovených Slovenskej komore audítorov zákonom č. 423/2015 Z. z.
Pri dohľade osoba vykonávajúca dohľad zisťuje a vyhodnocuje skutočnosti o dohliadaných subjektoch a ich činnosti, a to u dohliadaného subjektu, ale aj na mieste, kde to účel dohľadu vyžaduje. Dohľad sa vykonáva v rozsahu, ktorý je potrebný na dosiahnutie účelu podľa zákona č. 423/2015 Z. z.
Dohliadaný subjekt má vo vzťahu k osobe vykonávajúcej dohľad právo:
| a) | vyžiadať si predloženie služobného preukazu a písomného poverenia na dohľad, |
| b) | predkladať v priebehu dohľadu dôkazy preukazujúce jeho tvrdenia, |
| c) | vyjadriť sa ku skutočnostiam zisteným pri dohľade a k spôsobu ich zistenia, |
| d) | zúčastniť sa na rokovaniach s ďalšími osobami zúčastnenými na konaní, napríklad znalcami, svedkami, |
| e) | zúčastniť sa prerokovania protokolu o vykonanom dohľade. |
Dohliadaný subjekt má vo vzťahu k osobe vykonávajúcej dohľad tieto povinnosti:
| a) | umožniť osobe vykonávajúcej dohľad výkon dohľadu, |
| b) | zabezpečiť vhodné miesto a podmienky na výkon dohľadu, |
| c) | umožniť vstup na pozemky, do sídla a prevádzkových priestorov dohliadaného subjektu a umožniť rokovanie so svojimi zamestnancami, |
| d) | poskytovať informácie, doklady a iné písomnosti v písomnej forme alebo v technickej forme alebo ich úradne osvedčené preklady, ak je dokumentácia v cudzom jazyku, ako aj vysvetlenia a stanoviská k nim, |
| e) | zapožičať doklady mimo sídla alebo prevádzkových priestorov dohliadaného subjektu alebo poskytnúť výpisy alebo kópie týchto dokladov. |
Úrad vykonáva dohľad nestranne a nezávisle od štátnych orgánov, orgánov územnej samosprávy, iných orgánov verejnej moci a od ďalších právnických osôb alebo fyzických osôb. Štátne orgány, orgány územnej samosprávy, iné orgány verejnej moci ani ďalšie osoby nesmú ovplyvňovať Úrad pri výkone dohľadu.